Recategorización y declaración informativa

Guía orientativa de las obligaciones a cumplir en septiembre por parte de los monotributistas: recategorización y declaración informativa.

Recategorización cuatrimestral

El 21 de septiembre vence el plazo para la recategorización cuatrimestral

A la finalización de cada cuatrimestre calendario, los monotributistas deben calcular los ingresos acumulados y la energía eléctrica consumida en los 12 meses inmediatos anteriores, así como la superficie afectada a la actividad en ese momento.

Cuando estos parámetros superen o sean inferiores a los límites de su categoría actual deberán recategorizarse en la categoría que les corresponda de acuerdo a los siguientes parámetros:

Categoría Ingresos brutos
anuales
Superficie afectada Energía eléctrica consumida (anual) Monto de alquileres devengados (anual) Cantidad mínima de empleados
B Hasta $ 48.000 Hasta 30 m2 Hasta 3.300 kw Hasta $ 18.000

0

C Hasta $ 72.000 Hasta 45 m2 Hasta 5.000 kw Hasta $ 18.000

0

D Hasta $ 96.000 Hasta 60 m2 Hasta 6.700 kw Hasta $ 36.000

0

E Hasta $ 144.000 Hasta 85 m2 Hasta 10.000 kw Hasta $ 36.000

0

F Hasta $ 192.000 Hasta 110 m2 Hasta 13.000 kw Hasta $ 45.000

0

G Hasta $ 240.000 Hasta 150 m2 Hasta 16.500 kw Hasta $ 45.000

0

H Hasta $ 288.000 Hasta 200 m2 Hasta 20.000 kw Hasta $ 54.000

0

I Hasta $ 400.000 Hasta 200 m2 Hasta 20.000 kw Hasta $ 72.000

0

J* Hasta $ 470.000 Hasta 200 m2 Hasta 20.000 kw Hasta $ 72.000

1

K* Hasta $ 540.000 Hasta 200 m2 Hasta 20.000 kw Hasta $ 72.000

2

L* Hasta $ 600.000 Hasta 200 m2 Hasta 20.000 kw Hasta $ 72.000

3

(*) Aplicable únicamente para venta de bienes muebles.

Precio unitario: pesos dos mil quinientos ($ 2.500).

Los contribuyentes NO están obligados a cumplir con la recategorización cuando:

  • deban permanecer en la misma categoría
  • desde el mes de inicio de actividad, inclusive, hasta la fecha de recategorización no haya transcurrido un cuatrimestre calendario completo.

La recategorización se efectúa ingresando con clave fiscal a la página web de la AFIP al servicio “Sistema registral”, opción “Monotributo / Recategorización”.

El plazo para la recategorización correspondiente al cuatrimestre Mayo / Agosto de 2015 vence el día 21 de septiembre de 2015

La obligación de pago de la nueva categoría tendrá efecto a partir del mes inmediato siguiente al de la recategorización y se mantendrá durante los períodos en que se mantenga la misma categoría

Normativa > L.24977, arts.9 y 16 Dto. 1/10, art. 14Res. Gral. A.F.I.P. 3.529/13

Régimen informativo cuatrimestral

Se recuerda que además, a la finalización de cada cuatrimestre calendario, los monotributistas encuadrados en las categoría F, G, H, I,  J, K o L  y quienes revistan la calidad de empleadores, cumplan o no la condición referida a la categoría, estarán obligados a presentar una declaración jurada informativa

Los vencimientos correspondientes a la declaración jurada del segundo cuatrimestre de 2015 son:

Terminación C.U.I.T.

Septiembre 2015

0 o 1

Hasta el día 24, inclusive.

2 o 3

Hasta el día 25, inclusive.

4 o 5

Hasta el día 28, inclusive.

6 o 7

Hasta el día 29, inclusive.

8 o 9

Hasta el día 30, inclusive

 

La declaración jurada informativa estará referida a cada cuatrimestre calendario y deberá ser presentada por los contribuyentes adheridos al Régimen Simplificado que, a la finalización del cuatrimestre al que corresponda la información:

  • Se hallen encuadrados en la Categoría F, G, H, I, J, K o L
  • Revistan la calidad de empleadores, cumplan o no la condición referida a la categoría

Los contribuyentes obligados a esta presentación deberán proporcionar para el cuatrimestre calendario, entre otros, datos relacionados con:

  • Documentación que respalda las operaciones efectuadas durante el cuatrimestre.
  • Proveedores
  • Clientes
  • Local o establecimiento en el que se desarrolla la actividad
  • Energía eléctrica

La presentación de la información deberá realizarse mediante transferencia electrónica de datos, a través del sitio web de la AFIP, con “Clave Fiscal” ingresando al servicio “Sistema Registral”, seleccionando la opción “Declaración de Monotributo Informativa” dentro del “Registro Tributario”. De resultar aceptada la transmisión, el sistema emitirá una constancia de la presentación efectuada.

De no cumplirse con esta presentación no podrán tramitarse  solicitudes referidas a la obtención de constancias de situación impositiva y/o previsional, entre otras, además de la aplicación de las sanciones correspondientes

Si un monotributista dejara de cumplir con las condiciones por las que resulta obligado a presentar la declaración jurada informativa cuatrimestral deberá seguir presentando igualmente la declaración cuatrimestral por los 6 cuatrimestres siguientes al de la última declaración presentada.

Normativa > RG AFIP 2746/10, art.142888/103701/14

Factura electrónica

Los monotributistas que encuadren en las categorías H, I, J, K y L deberán emitir factura electrónica a los fines de respaldar todas sus operaciones en el mercado interno.

Alcance del régimen

Están alcanzados los siguientes comprobantes:

  • Facturas clase “C”.
  • Notas de crédito y notas de débito clase “C”.
  • Recibos clase “C”.

Quedan excluidos las facturas o documentos clase “C” que respalden operaciones con consumidores finales, en las que se haya entregado el bien o prestado el servicio en el local, oficina o establecimiento.

Los monotributistas quedan eximidos de cumplir con el empadronamiento en el régimen de factura electrónica.

Se puede optar por ingresar en forma voluntaria al régimen pero, una vez ejercida la opción, se deberá continuar solicitando dicha autorización respecto de las operaciones siguientes

Sujetos exceptuados

Se encuentran exceptuados del régimen los sujetos que:

  • Deban cambiar su condición de adherido al Régimen Simplificado por la de responsable inscripto en el impuesto al valor agregado, a partir de la fecha en que el responsable comience a actuar en este último carácter.
  • Se encuentren eximidos de emitir comprobantes conforme a situaciones especiales y/o a su actividad de acuerdo con lo previsto en el art. 23, en el apart. A del Anexo I y en el apart. B del Anexo IV de la RG 1.415/03

Solicitud de comprobantes

La solicitud de los comprobantes se realiza mediante alguna de las siguientes opciones:

  • Por transferencia electrónica de datos a través del sitio Web
  • Accediendo al servicio denominado “Comprobantes en línea”.

La solicitud de emisión de factura electrónica deberá efectuarse por cada punto de venta, que será específico y distinto a los utilizados para “Controlador Fiscal” y/o para otros regímenes o sistemas de facturación utilizados.

Asimismo, cuando la solicitud de emisión se formalice indistintamente mediante el servicio denominado “Comprobantes en línea” y “Web Services”, los puntos de venta a utilizar deberán ser diferentes entre sí. Los documentos electrónicos correspondientes a cada punto de venta deberán observar la correlatividad en su numeración.

Cambios de condición – Recategorizaciones

Si el sujeto monotributista se encontraba en las categorías establecidas como H, I, J, K ó L al 29/03/11 y posteriormente, en virtud de la recategorización cuatrimestral, debe encuadrarse en una categoría inferior, continuará alcanzado a emitir factura electrónica.

Por el contrario, si un sujeto monotributista ingresa a la categoría H o superior luego del 29/03/11 quedando obligado a emitir factura electrónica y posteriormente, se encuadra en una categoría inferior a la H en virtud de la recategorización cuatrimestral, deja de estar obligado a facturar electrónicamente

Los monotributistas obligados a emitir comprobantes en forma electrónica que cambien su  condición a IVA Responsable Inscripto se encuentran exceptuados de emitir comprobantes electrónicos a partir de la fecha en comiencen a actuar como responsable inscripto

Normativa > RG AFIP 3067/112485/081415/03

Fuente: Marcela López. IPS.COM.AR

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